市县民税的常见问题解答(市県民税に関するQ＆A)

我们在此归纳了有关市县民税（住民税）的常见问题及解答,敬请参考。

我在今年3月10日迁出了东广岛市。6月时收到了来自东广岛市政府的纳税通知书。市县民税不是应该在现住的市町村缴纳吗？

回答

个人的市县民税是由每年1月1日（称为征税期日）的住址所在地的市区町村来征收的,当年度的税从6月开始征税。
因此,即使在征税期日后搬到了新的市町村,当年度的市县民税仍需向东广岛市缴纳。明年6月起才会向新市町村缴纳。
另外,所得证明也会由每年1月1日时住址所在的市区町村出具。

现在我的住民票住址是在东广岛市,但我是在其他城市单身工作。市县民税是由东广岛市征收,还是由工作所在地的市政府征收？

回答

市县民税原则上是根据征税期日（1月1日）住民登记地（即住民票上登记的住址）所在的市区町村来征收的。
然而,如果住民登记的住址没有变动,实际住在其他市区町村时,税款可能会有实际居住地的市区町村征收。

关于由哪个市区町村征税的问题,将根据“这个人实际生活的地方”和“这个人生活的根据地”来判断。

这是因为市县民税（住民税）是“根据实际生活的地方来提供居民服务的税”。
例如,如果由于单身去外地工作或升学等原因,住在东广岛市外,但每个周末都会回到东广岛市的家人那里,那么生活的根据地仍然会被认定为东广岛市。
在年末调整、个人所得税申报（确定申告）或市县民税申报时,请填写1月1日时实际生活的地址。

对于住民登记地与实际居住地不一致的人,市区町村之间会进行联系,以避免在两个地方同时征税。
如果收到两个以上市区町村的同一年度的纳税通知书,可能有发生重复征税,请联系通知书发出的市区町村。

我已辞职了。辞职前市县民税是从工资中扣除的,辞职后会怎么处理呢？

回答

工资所得者的市县民税是从每年6月到下一年5月,按月从工资中扣除的,这被称为“特别征收”。
辞职后,无法继续从工资中扣除市县民税,所以您需要通过以下方式支付。
无论是哪种方式,都会通过工作单位向市政府提交异动申报来变更纳税方式。
（异动申报的格式可以从下面的特别征收申请书等下载网页打印。）

特別徴収に係る異動届出書などの様式のダウンロード（日文）

一次性征收

辞职时,从最后的工资中一次性扣除。
这种方式适用于辞职日期在6月1日到12月31日之间的人,可以根据个人意愿选择。
如果辞职日期在1月1日之后,无论个人意愿如何,都必须一次性缴纳。（但如果工资低于未征税款的金额,则不能够一次性缴纳。）
此外,选择一次性征收时,不会发出税额变更通知书。

普通征收

通过银行账户自动扣款或缴款单在金融机构等处缴款的方式。
例如,如果从6月份到10月份的市县民税已经从工资中扣除,而您在此时辞职,11月份开始到下一年5月份的特别征收将改为普通征收。
随后,纳税通知书会邮寄到您的住址。

另外,下一年度的市县民税将根据您辞职当年的收入来计算。
即使辞职后收入减少,如果当年收入较高,市县民税也会根据当年的收入情况征税。

此外,由于辞职导致无法接受年末调整,没能享受扶养扣除等原因,可能导致下一年度市县民税额増加。
这种情况下,您可以办理个人所得税申报（确定申告）或市县民税申告,详情请咨询。

另外,退职金相关的市县民税,工作单位将在支付退职金时预先从退职金中扣除（特别征收）,然后代为向市政府缴纳。

我换了工作单位,但收到了市县民税的纳税通知书。

我想让市县民税从新单位的工资中直接扣除,该怎么办？

回答

如果辞职前的工作单位没有向市政府提交“由新单位继续进行特别征收”申报的话,则市县民税的征收方式会暂时改为普通征收,因此纳税通知书会寄到您家里。
（请参阅 Q2）

如果您希望在新单位进行特别征收,可以由新单位向市政府提交“市民税・县民税特别征收切替申请书”,即可改为特别征收。
具体办理手续,请咨询新单位负责工资事务的工作人员。
（切替申请书的表格可以从下方“特别征收申请书等下载页面”打印。）

特別徴収に係る異動届出書などの様式のダウンロード（日文）

不过需要注意,普通征收中已过了缴纳期限（第1期～第4期）的税款无法再改为特别征收。

因为海外派驻,我要去美国工作。市县民税会怎样处理？

回答

如果在1月1日（课税基准日）时在日本有住址,则需要向该住址所在地的市区町村缴纳市县民税。
因此,即使在1月2日之后出国,只要上一年有达到一定金额以上的收入,仍然需要缴纳市县民税。

市县民税（普通征收）的纳税通知书通常在6月寄出。如果在此之前出国,需要在日本国内指定一位代为接收纳税通知书的人（纳税管理人）。
纳税管理人可以是任何人（也可以是法人）。
请在出国前向市政府提交“纳税管理人申告书“。

另外,如果连续一年以上在国外,或被认定实际在海外生活的人,在日本则不再征收市县民税。

纳税管理人制度（中文）

我今年的收入和去年相比几乎没有变化,但感觉税额高了很多,这是为什么？

回答

市县民税的税额不仅根据收入决定,还会受到各种所得扣除内容的影响,例如：医疗费扣除、社会保险费扣除、配偶者扣除、扶养扣除等。因此,不同的扣除情况会使税额产生较大的变化。
（也可参考“扣除种类(日文)”）

另外,即使收入只是稍微増加,如果因为年龄条件或收入条件超过了一定标准,可能会导致原来享受的税额减免措施失效,从而导致税额増加。
（详细内容请参阅“市县民税概要”。）

此外,以下情况下,税额也可能会比往年高：

• 因退休等原因没有进行年末调整的人
• 没有进行税务申报的人（如确定申告或市县民税申告）
• 虽然进行了年末调整或申报,但收入或扣除内容没有正确申报的人

即使在收到市县民税通知书之后,通过办理税务申报,有时仍可以对课税内容进行更正。

如果对市县民税税额有疑问,可以向市政府市民税课咨询。
电话咨询时通常需要确认通知书编号等信息,因此请准备好纳税通知书。

我不明白“○○年度”和“○○年分”的区别。

回答

市县民税是根据一年的收入,在下一年度征税。

例如：令和5年度（2023年度）的市县民税是根据令和4年（2022年）1月～12月的收入计算的。计算依据包括：令和4年分的源泉徴収票（工资收入证明）、令和4年分的确定申告内容

在申请课税台账记载事项证明书（也就是课税证明 / 收入证明）时,需要确认提交处要求的是哪个年度（对应哪一年的收入）。
例如：令和5年度的课税证明记载的是令和4年1月～12月的收入情况。

去年明明有收入,但到了6月仍然没有收到市县民税的纳税通知书,这是为什么？

回答

如果没有收到市县民税通知,可能有以下几种原因：

1. 市县民税免税（非课税）

即使去年有收入,在某些情况下仍然可能被判定为非课税。
（详细内容请参阅“市县民税概要”。）

2. 税款全部通过特别征收（工资扣除）方式缴纳

如果市县民税全部从工资中扣除,市政府会把税额通知书寄给工资支付方（工作单位）,再由工作单位转交给纳税人,因此,不会向纳税人家中寄送纳税通知书。
（不过,如果工资之外还有其他收入,并且有需要自己缴纳的税额,则仍会向家中寄送通知书。）

3. 因地址不明导致邮件无法送达

纳税通知书是寄往市政府掌握的地址。如果发生以下情况,可能无法送达：
搬家或迁出了但没有办理地址变更手续、没有门牌或姓名标识等
如果因为特殊情况无法在住址接收邮件,可以通过申请设置其他邮寄地址。
具体说明请参考“送付先や氏名が変更になるとき（日文）的相关手续。

我收到了同一年度的多份市县民税纳税通知书,这是为什么？

回答

可能有以下几种原因：

1. 缴纳方式有多种

如果既有工资收入,又有其他收入,市县民税的缴纳方式可能会分为从工资中扣除的特别征收和自行缴纳的普通征收。
在这种情况下,即使已经从工作单位收到特别征收通知书,也可能会收到普通征收的纳税通知书。
关于缴纳方法的详细内容,请参阅“市县民税概要”。

2. 缴纳方式发生了变化

如果在该年度内市县民税的缴纳方式发生变化,市政府会重新寄送新的通知书。

3. 课税内容发生了变化

如果对上一年的收入或扣除内容进行了修改或更正,也会重新发送新的纳税通知书。
这种情况可能包括：纳税人本人进行了修改（如确定申告、市县民税申告或重新进行年末调整）、市政府根据调查结果进行了更正。（变更原因会记载在纳税通知书上）

4. 与其他市区町村发生了重复课税

如果同一年度的纳税通知书同时来自不同市区町村,可能是由于某些原因造成重复课税。
详情请参考 Q2。

我今年2月从工作单位辞职并结婚了。我现在被丈夫扶养,也需要缴纳市县民税吗？

回答

市县民税是根据个人上一年的全年收入,在下一年6月开始征收。
因此,即使结婚并成为丈夫的税法上的扶养亲属,只要上一年的收入超过一定金额,仍然需要缴纳市县民税。
是否需要缴税取决于收入和扣除情况。
如果上一年的合计所得超过38万日元（如果只有工资或兼职收入,则为工资收入超过93万日元）就会被课税。
如果本人有扶养亲属,或属于未成年人、残疾人、寡妇等情况,标准会有所不同。

（详细内容请参阅“市县民税概要”。）

另外,无论是否被课税,如果本人上一年的合计所得在48万日元以下（如果只有工资收入,则为工资收入103万日元以下）,仍然可以成为亲属在税法上的扶养亲属。
需要注意：税法上的扶养亲属和健康保险中的扶养亲属认定条件不同。健康保险的扶养认定标准请向工作单位咨询。

我从A单位一年获得500万日元工资,并在A单位做了年末调整。另外从B单位一年获得15万日元工资,需要申报吗？

回答

如果已经在主要工作单位（A单位）完成年末调整,其他工作单位获得的工资合计在20万日元以下,则不需要进行所得税的确定申告。但是,无论金额多少,都必须要进行市县民税申告。
请在市县民税申告书中填写所有工资收入,并附上各工作单位的源泉徴収票,填写合计金额后提交。

另外,如果A单位和B单位都没有进行年末调整,或B单位的工资超过20万日元,则需要进行所得税的确定申告。
如果B单位的工资已经作为前职收入被A工作单位纳入年末调整,则不需要进行确定申告或市县民税申告。

去年除了工资外,还获得了约10万日元的报酬（杂所得）。税务署说20万日元以下不需要确定申告。那么需要申报市县民税吗？

回答

如果已经在主要工作单位完成年末调整的话,其他所得在20万日元以下时不需要进行所得税确定申告。但是,无论收入多少都需要进行市县民税申告。
办理市县民税申报时,需要在市县民税申告书中填写所有收入,并附上工资的源泉徴収票、其他收入的支付证明等材料后提交。

如果工资以外的所得超过20万日元或者工资没有进行年末调整,则需要进行所得税的确定申告。
另外,即使没有办理确定申告的义务,有时通过确定申告也可能获得所得税退税。
如果已经提交了所得税确定申告,税务署会把申告内容发送给市政府计算市县民税,因此不需要再单独进行市县民税申告。

去年卖掉土地并在税务署办理了确定申告。所得税已经缴纳了,市县民税该如何缴纳？

回答

市县民税是在有收入的那一年的下一年进行课税。
在确定申告书第二表“关于住民税・事业税的事项”中,可以选择工资以外所得的市县民税缴纳方式。

关于确定申告书第二表中“住民税・事业税相关事项”的选择：
（无论选择哪一种情况,如果有公共年金的杂项所得,则年度税额中“公共年金杂项所得相关税额”部分将通过年金特别征收（即从年金中直接扣除）来缴纳。）

选择“从工资扣除（特别征收）”（或未选择）：

工资收入和其他收入对应的市县民税将会全部从工资中扣除。
扣除期间为：6月～下一年5月,共12个月（通知书会通过工作单位发放。）

选择“自行缴纳（普通征收）”

市政府会在6月上旬～中旬邮寄纳税通知。一年度的税额共分为4次缴纳（6月、8月、10月、下一年1月）,可以通过银行转账或缴纳单支付。
如果工资收入部分对应的税额已经由工作单位进行特别征收,则只有工资以外收入对应的税额需要自行缴纳。

如果在确定申告时忘记选择缴纳方式或选择错误,可以通过提交市县民税申告书重新选择缴纳方式,并提交到市民税课。

听说未满16岁的抚养亲属（年少抚养亲属）的扣除额为0。那么在年末调整或申告时还有必要填写吗？

回答

自2012年度（2011年收入）起,16岁以下扶养亲属的扣除额为0日元。
因此,在计算所得税时,16岁以下扶养人数不会影响税额。如果该扶养亲属是残疾人,仍可适用残疾人扣除。

但是,在计算市县民税时,即使扶养扣除额为0,仍然会根据“扶养亲属人数”判断是否适用均等比例区分、所得比例区分的免税判定。

此外,在一些社会福利服务中,也会把未满16岁的扶养亲属人数作为判断基准。因此,即使是16岁以下的扶养亲属,也必须正确申报。
如果进行确定申告,必须在确定申告书第二表“配偶者及亲属事项”栏填写相关信息。

听说进行故乡纳税会退税。这是真的吗？

回答

向都道府县或市区町村等地方政府捐款（即故乡纳税）,可以在所得税和市县民税中适用“捐赠扣除（寄附金控除）”。
但需要注意,并不是退还所有捐款金额,而是通过申报使纳税金额减少的一项制度。
在市县民税中,对故乡纳税有特别扣除制度,但设有根据收入设定的上限额度。
如果是免税人群或者只缴均等割的人,因为本身没有可减免的税额,所以不会产生退税。

如果进行确定申告,需要在确定申告书第二表“关于寄附金扣除事项”,“住民税・事业税相关事项”中的“向都道府县、市区町村捐款（特例扣除对象）”栏填写相关信息。

捐款扣除的计算方法,请在以下页面上确认。

寄附金控除について（日文）

关于故乡纳税的方法等,请在以下页面上确认。

ふるさと納税（日文）

咨询处

市民税课 (Shimin-zei-ka, 市民税課): 082-420-0910
场所：本馆五楼